PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA en empresas de gran facturación: claves para evitar contingencias

Lima, 22 de Abril del 2025.-El estudio Rodríguez Abogados & Asociados considera en un entorno fiscal cada vez más fiscalizado y complejo, las empresas con un gran volumen de facturación deben adoptar un enfoque proactivo en su planificación tributaria. No se trata solo de cumplir con las obligaciones impuestas por la SUNAT, sino de anticipar riesgos, optimizar recursos y evitar contingencias legales o financieras que puedan comprometer el desarrollo del negocio.

Las claves para una planificación tributaria efectiva en empresas de gran facturación, considerando el marco normativo vigente en el Perú para el ejercicio 2025. Según el análisis del estudio Rodriguez Abogados & Asociados:

¿Por qué es crucial la planificación tributaria en grandes empresas?

Las empresas que superan ciertos umbrales de ingresos no solo están sujetas a un mayor escrutinio por parte de la SUNAT, sino que también enfrentan operaciones más complejas, múltiples fuentes de ingresos y estructuras corporativas diversificadas.

La planificación tributaria permite:

• Reducir riesgos fiscales mediante una adecuada interpretación y aplicación de la normativa.
• Evitar contingencias que puedan derivar en reparos y multas.
• Mejorar la liquidez y la rentabilidad a través de una correcta gestión de cargas impositivas.
• Generar valor y previsibilidad financiera para los grupos empresariales y sus socios.

Claves para una planificación tributaria efectiva

1. Diagnóstico tributario integral

Antes de implementar cualquier estrategia es esencial realizar un mapeo completo de obligaciones fiscales, identificando riesgos, beneficios no aprovechados y posibles contingencias. Este diagnóstico debe incluir:

• Revisión de declaraciones juradas.
• Evaluación de precios de transferencia.
• Análisis de provisiones contables vs. criterios tributarios.
• Determinación de los escudos fiscales.

2. Gestión de precios de transferencia

Toda empresa que realiza operaciones con vinculadas (nacionales o extranjeras) debe tener en cuenta los lineamientos de precios de transferencia. La omisión o una mala estrategia en esta área es una fuente común de reparos por parte de la SUNAT.

En grandes corporaciones, el diseño del valor de las transacciones intragrupo debe ser fiscalmente eficiente y comercialmente razonable.

3. Uso eficiente de créditos fiscales

El manejo del crédito fiscal del IGV y la compensación de saldos a favor del IR y el pago del ITAN deben gestionarse con estrategia y precisión. Muchas empresas pierden liquidez por errores en el arrastre de créditos o por no solicitar devoluciones a tiempo.

5. Gobierno corporativo y compliance tributario

En empresas de gran facturación, el cumplimiento tributario es también un tema reputacional. La implementación de un sistema de control tributario interno, alineado con los estándares de buen gobierno corporativo, permite:

• Reducir errores operativos.
• Evitar contingencias fiscales derivadas de omisiones internas.
• Demostrar diligencia ante fiscalizaciones o auditorías.

Consecuencias de una mala planificación tributaria

• Reparos materiales con intereses y multas.
• Litigios tributarios prolongados.
• Deterioro crediticio frente a entidades bancarias y financieras.

Conclusión

La planificación tributaria en empresas con gran volumen de facturación no es opcional: es una necesidad estratégica. Prever, documentar, aplicar correctamente los beneficios fiscales y cumplir con los estándares de transparencia y gobernanza es clave para preservar la salud financiera y reputacional de la empresa.